根据《中华人民共和国审计法》和自治区审计厅统一要求，裕民县审计局于2023年2月20日至4月15日，对裕民县2022年度本级财政预算执行及其他财政收支情况进行了审计。审计内容涉及财政预算管理、预算编制、预算调整、预算执行及财政专户、国库资金收支等方面，并按地区审计局要求关注地方党组对年初预算安排情况，现出具工作报告如下：
一、基本情况
2022年，裕民县财政所辖本级一级预算单位97个，县本级财政供养在职、离休人员3278人，其他人员1492人（含退休人员）。全县预算收入总计194689万元，预算支出总计180551万元；国库及其他资金存款14821万元；地方债务余额为147901万元。
预算收支及平衡情况
1.一般公共财政预算执行情况
2022年，一般公共预算收入10098万元，完成年初预算收入10693万元的94.44%，较上年增收1997万元，增长24.65%；上级补助收入117390万元，较上年增加17439万元，增长17.45%；上年结余2178万元；从政府性基金预算调入7400万元；地方政府一般债务转贷收入36998万元；动用预算稳定调节基金3711万元，公共财政预算总收入177775万元。
当年一般公共预算支出157970万元，完成调整预算161089万元的98.06%，较上年增加33599万元，增长27.02%；专项上解支出544万元；安排预算稳定调节基金996万元；地方政府一般债务还本支出5924万元，公共财政预算总支出165434万元。
2.基金预算执行情况
2022年，全县政府性基金预算收入完成10088万元，完成调整预算10430万元的96.72%，较上年增收498万元，增长5.19%；上级补助收入12642万元（其中：地方政府专项债务转贷收入12000万元，政府性基金转移支付收入642万元），上年结余581万元，其他调入资金996万元，全县政府性基金收入总量为24307万元。
政府性基金支出完成16113万元，完成调整预算16144万元的99.81%，较上年增加4891万元，增长43.58%；调出资金7400万元，全县政府性基金支出总量为23513万元。
3.社会保险基金收支情况
2022年，社会保险基金收入总量23128万元，社会保险基金支出15950万元，收支相抵，滚存结余7178万元。
4.国有资本经营预算执行情况
2022年，国有资本经营预算收入7万元，当年未形成支出。
二、审计评价
在县委政府的正确领导下，县财政局认真贯彻落实上级各项工作部署，经济社会发展情况良好。
审计结果表明，2022年度财政部门在财政预算编制、预算管理、预算执行及其他财政收支等方面总体情况一般，存在应缴未缴非税收入、绩效评价工作管理监督不到位、政府债务规模大风险高管理不规范等问题，影响了财政资金的使用效益，应引起高度重视。
三、审计发现的问题及处理意见
（一）政府债务规模大风险高，管理不规范
为进一步规范地方政府债务管理，防范和化解财政金融风险，此次审计，重点关注了地方政府债务规模及管理情况。经审计存在以下问题：
1.债务规模数额较大，偿还风险较高
截至2022年末，全县债务总规模达175221.60万元。2022年全县财政综合财力为145140万元，县本级政府债务率为120.73%。县本级政府债务率达到黄色警戒线，债务风险较大。
通过测算，在保持现有147901万元债务规模不变的情况下，2023年至2027年，仅政府债券累计需偿还本息56849.48万元；未来五年，年还本付息占每年县本级财政收入比率分别为37.80%、48.16%、29.02%、32.88%、90.32%，偿付压力逐年升高，2027年将集中偿还本息23270万元。
2.专项债券项目收益低下，无力覆盖债券本息兑付
截至审计日，2019年至2022年裕民县实施收益与融资自求平衡的地方政府专项债券项目19个，已完工运营8个，运营收益181.59万元，占运营投入专项债券的1.13%。专项债券项目收益无力覆盖债券本息，造成裕民县的专项债券本息一直由县本级财力偿还，违反了专项债券“谁发债谁偿还”的原则，致使财政负担加重。
截至2022年末，专项债券余额47000万元，当年偿还利息1501.91万元，其中财政垫付995.92万元，占当年偿还利息的66.31%，目前财政已累计垫付专项债券利息1907万元。
（二）年度预算管理工作监督指导不到位
1.年度预算编制工作未纳入党组会议讨论部署
经调阅预算单位会议记录发现，41个预算单位的年度部门预算编制，均未经党组会议讨论安排部署。
（三）非税收入未及时上缴国库，涉及资金431.45万元
1.未及时将非税收入430.41万元缴入国库
2022年末，财政专户的城市基础设施配套费收入、罚没收入、水资源费、国有资产出租出借等收入430.41万元，延期至2023年1月做为非税收入上缴国库。
2.代管户利息收入未上缴国库
2022年财政将代管户产生利息 1.04万元，在往来科目进行核算，未上缴国库。
（四）预算绩效评价工作管理、监督不到位
2022年，地区财政局委托北京用友政务软件股份有限公司对地区本级及各县市开展预算绩效评价服务工作。通过对县本级预算绩评价工作进行审计，发现存在以下问题：
1.财政审核把关不严，专项债券项目绩效自评不真实、不完整
2022年，县本级实施专项债券项目9个，此次审计，抽取了7个项目，发现存在预算绩效自评不真实、不完整的问题。
（1）裕民县备用自来水厂建设项目、裕民县塔斯特景区二级游客服务中心入口至双龙湖生态景观道路建设项目，2022年绩效自评表反映，三级指标中工程质量达标率，指标值为=100%，自评得分为满分；三级指标中项目按计划完成率，指标值为≥100%，自评得分为满分；三级指标游客满意度，指标值为≥98%，自评得分为满分。经审计核实，截至审计日，上述两个项目仍在建设中未完工。
（2）裕民县2022年城镇老旧小区改造项目、裕民县2022年技工学校实训基地及食堂建设项目等6个项目存在以下问题，财政项目支出绩效自评价报告未设置项目总体指标、经济效益评价指标；三个项目未设置三级招标，如：裕民县2022年城镇老旧小区改造项目，对供水管网6000米、排水管网8000米、热力管网8000米未设置三级指标。
四、以前年度审计发现问题整改情况
1.2021年财政预算执行审计发现问题，应缴未缴非税收入391.76万元，该问题已整改。
2.2021年财政预算执行审计发现问题，违规向预算单位借款110万元，该问题已整改。
3.2021年财政预算执行审计发现问题，超进度支付工程款3736万元涉及债券项目8个，该问题已整改项目4个，未整改项目4个，涉及资金2490万元，分别是：裕民县城镇供水设施改造项目超进度支付40万元、裕民县城镇垃圾转运站建设项目超进度支付400万元、裕民县海棠路北延建设项目超进度支付1800万元、裕民县餐厨垃圾建设项目超进度支付250万元。
五、改进措施与建议
（一）加强债券项目的管理与监督，规范债券资金的使用
一是各相关部门要坚持把讲政治贯穿于政府债务管理工作全过程，防范和化解政府债务风险，守住不发生系统性风险底线。加强项目前期论证，在申报政府债券项目时，认真做好项目必要性、可行性等前期论证工作，确保债券投资更精准。二是压实项目主管部门及项目单位的管理职责，把按期还本付息工作纳入项目申报单位绩效考核内容，进一步明确专项债券的还款责任，保证专项债券收益来源的稳定和可持续。三是县财政也要做好清收工作，确保专项债券收入及时足额上缴财政，以缓解财政偿债压力。四是财政部门今后要及时和项目监管部门、建设单位沟通，根据项目实施进度，拨付专项债券资金，在三个月内全部形成实际支出、不得超进度违规拨付资金。
（二）加强财政预算管理，增强预算约束力
各预算单位应提高对本部门预算编制工作的重视程度，将年度预算编制工作纳入党组重大事项讨论，结合单位实际，科学合理编制年初预算。把预算编制做为推动落实党和国家重大经济方针政策、决策部署的先行工作来抓，为本部门管理和决策提供指导性依据；规范财政非税收入管理，严禁延迟缴库等调节财政收入的行为；加强专项资金的管理使用，专款专用，不得以任何借口、手法挤占挪用专项资金；加强往来款管理，严格控制增量，全面清理存量。
（三）加强预算评价管理，提升预算评价工作的措施
财政应加大预算绩效管理的宣传力度，增强预算单位人员及领导的绩效管理意识；进一步完善绩效评价管理制度、绩效目标、绩效监控、绩效评价、结果应用的管理流程，规范和细化管理措施；财政应加强对各预算单位绩效评价工作检查指导，督促预算单位确定科学合理的绩效目标、设置细化的三级评价指标，提升预算单位绩效工作质量，确保资金正确到位使用；加强对绩效项目事前、事中和事后的监督，发现违规违法问题，严厉追究相关人员的责任。
（四）切实抓好审计问题的整改
财政应协同相关部门把审计整改作为一项重要工作进行安排布置，严格落实被审计单位审计整改主体责任，对于问题整改缓慢或整改不到位，应进一步明确推进整改的具体措施，加大检查督导力度，对于利益关系复杂，矛盾突出的问题政府应组织专班化解，避免久拖不决。同时，要加大对一些典型性问题、反复性问题，要从制度上剖析原因找出根源，补齐规章制度的缺位。
今后我们将在县委、县政府的正确领导下，在县人大的监督和大力支持下，切实履行审计职责，进一步提高财政资源配置效率和使用效率，全面落实预算绩效管理，将真正过“紧日子”要求落实落地，切实提高财政支出绩效，为建设安定团结、生态宜居、美丽幸福的裕民做出新的更大贡献。
